养老金制度扫盲
2022 年 11 月 4 日,五部委联合发布《个人养老金实施办法》,我其实一直不太清楚养老保险的运行机制。本文旨在搞清楚个人养老金到底是什么。
三支柱养老金体系
中国现行的养老金制度是怎么来的?
在 20 世纪 80 年代逐步显现的人口老龄化危机的影响下,当时以现收现付模式为主的养老金制度面临财务平衡难以持续,国家财政负担加重,老年人生活保障面临挑战。
在此背景下,世界银行总结智利等国家的养老金改革经验,在 1994 年提出了“三支柱”养老金改革模式,试图对上述问题给予回应,核心思想不是谋求在一个养老金制度内解决老龄化带来的困境,而是通过不同模式的多个养老金支柱,共同应对老龄化问题。
- 第一支柱:基本养老保险
- 城镇职工/城县居民
- 由当期工作一代人通过税收融资,给付退休一代人的养老金待遇,体现代际之间的社会再分配
- 政府全面负责制度建设、服务管理和资金保障
- 属于最基本的养老保险。覆盖面广,但是最近几年替代率逐年下降,财政负担加大。
- 第二支柱:企业/职业养老金
- 企业年金/职业年金
- 政府的作用:制度建设与运行监管
- 单位主导,商业机构运作
- 企业/机关事业单位自愿参与,所以一般只有公务员和事业单位以及部分国企才愿意给员工缴纳,私企一般没有。所以覆盖率有限。
- 第三支柱:个人养老金
- 政府的作用:制度建设与运行监管,通过税收优惠进行扶持和引导
- 个人主导,商业机构运作
三支柱体系存在的问题
- 三支柱体系是以就业缴费为前提,将没有就业的贫困人口排除在外了
- 三支柱只考虑了经济补偿,为考虑照料看护、精神慰藉等非物质服务
因此,世界银行在 2005 年提出了“五支柱”的改革思想,核心是在原有三支柱基础上,增加了零支柱和第四支柱。
零支柱是非缴费型养老金计划,由政府财政负担,旨在消除老年贫困,为终身贫困者,以及没有资格领取正式养老金的退休工人提供最低水平保障。(可以理解为低保)
第四支柱是指家庭成员之间对于老年人的非正式支持,因为老年人的消费还包括非养老金资源,如家庭内转移支付,及赡养医疗和住房方面、照料看护等服务。(这一方面大部分只能靠子女)
其实这一部分跟我们要讲的关系不大,大家看看就好~
我国养老金制度的问题
三支柱养老金模式,其目的在于合理分担国家、雇主和个人的养老责任。
- 第一支柱为公共养老金, 提供参保者最基本生活保障。
- 第二支柱为职业养老金,由国家提供一定的税收优惠,激励每个人在工作阶段不断积累,企业匹配一定比例的资金,同时这些资金通过投资实现保值增值, 对养老起到补充作用。
- 第三支柱是个人自愿参加的养老金计划,该计划同样由政府给予税收优惠激励个人自愿参与,其目的在于为灵活就业者和较高收入者的养老提供更多补充。
根据 OECD 组织的统计, 2012 年底 OECD 国家的第二和三支柱的老金占 GDP 的加权平均比重为 77%,而我国第二支柱和第三支柱养老金占 GDP 比重仅为 1.1%。
那随着我国老龄化程度的加重,如果依然使用现在的养老金模式,养老金缺口将异常巨大。且,当下的公共养老金,分为统筹账户和个人账户,由于没有明确的制度设计,因此实际执行中,社会统筹账户资金不足时,大量借支个人账户基金,导致个人账户的“空账运行”!
所以,如果想应对我国日益突出的老龄化问题,一个不得不做的事情就是养老金制度改革。大面上来讲,就是要让第二支柱和第三支柱养老金所占的比重更大。
我国当前各支柱养老金所占比例
个人养老金
到这,其实我们也就知道了,为什么政府会推出个人养老金实施办法,这属于是在推动第三支柱养老金的发展。当然,更根本的是,基本养老金政府已经不够用了,所以想一个新的法子开源。
- 谁能缴纳?
- 参加了基本养老保险的人才可以参加
- 已退休的不能参加
- 为什么要缴纳?
- 退休之后,基本养老金不咋够用,所以手头有钱的就再存一份
- 有税收优惠
- 如何缴纳?
- 每年缴费上限 1.2 万元,不得超过上限(上限金额未来可能适时调整)。
- 可以按月、分次或者按年度缴纳,按自然年度累计,次年重新计算。
- 根据个人情况自愿缴存,手头紧张时可以少存点,或停止缴存。手头宽裕时多存一些。
- 什么时候可以取出?
- 达到领取基本养老金年龄;
- 完全丧失劳动能力;
- 出国(境)定居;
- 国家规定的其他情形。
- 可以提前取出吗?
- 专款专用,封闭运作,达到领取条件前,不能提前提取。
- 税收优惠
- 缴纳时:缴纳的那一部分不收税,上限每年一万二;
- 投资时:不收税;
- 领取时:3% 税负。
假设每年顶格缴纳个人养老金 12000 元,30 年后达到退休年龄开始每月领取 1000 元,则领取时每年共缴税12*1000*3%=360
元,按照目前某银行 5 年期定期存款挂牌利率2.65%
折现,那么 2022 年实际节税金额可参考下表:
我的看法
- 本质上是拿一部分钱给银行,帮你存着,帮你理财,退休了拿来养老。
- 这个出发点是好的,毕竟基本养老金不太够用。
- 但根据基本养老金的现状来看(其实算是破产了,亏空太大),我不太信他们能把个人养老金打理好。
- 养老金不够了,为什么不废除“养老金双轨制”?光想着让年轻人掏钱呢?
参考
- 国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见
- 人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 银保监会 证监会 关于印发《个人养老金实施办法》的通知
- 《中国养老金精算报告 2019-2050》
- 个人养老保险:为你定制,与你何干?
- 保险行业专题研究:个人养老金,需求、渠道与产品展望
- 《转型期的中国养老金体制:现状、困境与改革路径》